湖北省地方税费征收保障办法
湖北省人民政府
湖北省地方税费征收保障办法
湖北省人民政府令 第331号
《湖北省地方税费征收保障办法》已经2009年3月17日省人民政府常务会议审议通过，现予公布，自2009年5月1日起施行。
省长 李鸿忠
二○○九年三月三十日
湖北省地方税费征收保障办法
第一条为加强地方税费征收管理，保障地方税费收入，维护纳税人、缴费人的合法权益，促进经济和社会发展，根据有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本办法。
第二条本省各级地方税务机关征收税费的保障工作适用本办法。
第三条各级人民政府应当加强对本行政区域内地方税费征缴工作的领导，成立以政府为主导、各相关部门和单位参与的地方税费保障协调领导小组，负责协调地方税费征收保障工作。
各级人民政府应当将地方税费保障工作列入对各相关部门、单位的年度目标责任制考核内容，并定期对考核结果进行通报。
第四条各级人民政府及相关部门、单位应当大力支持地方税务机关依法履行职责、依照法定税率计征税额、依法开展税费征收，不得越权制定涉及地方税费的文件，不得干预地方税务机关依法征收税费。在制定规范性文件时涉及地方税费内容的，应当征求同级财政部门和地方税务机关的意见，并按规定备案。
第五条各级人民政府应当不断完善电子政务平台，积极支持地方税务系统信息化建设，尽快实现涉税费信息采集的社会化和信息化。
发展改革、财政、统计、工商、质量技术监督、公安、国税、建设、国土资源、劳动保障、房产管理、海关、交通、水利、环保、人民银行、保险、残疾人联合会等有关部门和单位应当加快与地方税务机关的网络互通，为地方税费源库提供数据接口，实现相关涉税费信息实时共享。
地方税务机关向上述有关部门和单位索取纳税人、缴费人的涉税费信息，各有关部门和单位应当积极配合，无偿提供，不得推诿。地方税务机关应当定期向各有关部门和单位通报所提供的涉税费信息利用情况。
第六条各级地方税务机关应当按照委托代征有关收费、基金等政府非税收入的规定，及时将政府非税收入上缴财政，不得违规设立政府非税收入过渡户，不得擅自减免和违反规定就地分解，以保证政府非税收入代征代缴及时足额征收，并将保证代征代缴政府非税收入的情况纳入各级地方税务机关年度目标责任制考核内容。
第七条各级财政部门应当加强与地方税务机关的联系，共同做好地方税源和费源的调研工作。在编制、调整地方税费收入预算草案时，应当充分听取同级地方税务机关的意见，使之与本行政区域的本级次税源和费源相适应，从而保证地方税费收入与地方经济和社会发展状况协调与同步，并按照现行财政体制的规定和省人民政府有关地方税费征收经费政策的要求，将地方税费征收经费纳入财政预算。
第八条各级公安机关应当与地方税务机关建立长效工作协调机制，加大打击伪造、变造、贩卖假发票及利用假发票进行犯罪的力度，依法查处偷税、逃税、抗税等违法犯罪行为，维护正常的税收秩序。对各级地方税务机关在查处涉税违法行为中移送的涉嫌犯罪案件，应当及时立案侦查。
第九条各级工商行政管理机关应当与地方税务机关建立登记信息交换与共享制度，及时向地方税务机关通报办理设立(开业)、变更、注销(歇业)登记以及吊销营业执照的情况，确保地方税务机关及时准确获得纳税人的工商登记信息。
第十条各级国家税务机关与地方税务机关对同一纳税人的税务登记必须采用同一税务登记代码，定期交换纳税人户籍数据、双方收入数据以及其他税收数据等，积极推进国税、地税联合宣传、联合登记、联合定税、联合检查，努力建立国税、地税税收征管信息交换平台，保障国税、地税征收管理信息的实时交换和比对。
第十一条各级国土资源部门和房产管理部门应当及时将发放、变更、注销土地使用证书以及土地征用、出让、出租、交易等情况和办理房屋所有权初始、转移、变更、注销等登记与交易情况提供给地方税务机关，加强与土地、房产相关税源控管，切实做到先缴税后发证，配合地方税务机关实施房地产税收一体化管理，充分发挥税收杠杆对土地资源利用的调节作用。
第十二条银行和其他金融机构应当按照法律规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登记税务登记证件号码，在税务登记证件中登录纳税人的账户账号。在地方税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户情况、实行税收保全及采取税收强制执行措施时，应当给予协助，不得推诿和拖延。外汇指定银行在办理非贸易及资本项目售付汇时，应当严格审核完税证明和税票或免税文件。
第十三条各级劳动保障部门应当统一社会保险费参保单位的社会保险登记号码，及时向地方税务机关提供缴费人社会保险登记、变更登记、注销登记及社会保险费核定情况，并联合财政部门和地方税务机关定期开展缴费人的户籍、欠费清理，实行分类管理。经地方税务机关检查发现用人单位少报、漏报社会保险费额的，应及时反馈劳动保障部门，由劳动保障部门依法查处，重新核定。
第十四条各级环保部门应当加强与地方税务机关的联系，共同建立排污费征收核定数据交换共享平台和发布系统，及时传递排污费核定数据，定期与地方税务机关共同分析研究排污费征收管理工作中存在的问题，理顺环保、地税、企业三者之间核定、征收、缴纳关系。
第十五条其他有关部门、单位应当与地方税务机关加强沟通，建立健全涉税费信息共享制度。有关部门、单位应当定期将下列情况以书面或电子信息的形式通报给同级地方税务机关：
(一)发放、变更、注销生产经营许可证的情况；
(二)社会团体、福利企业和高新企业认定、残疾人证件管理情况；
(三)组织机构代码登记、变更、注销等情况；
(四)车船年检登记、运营管理情况；
(五)办理鉴证、公证情况；
(六)烟叶收购计划、收购数量、收购品种和收购金额等情况；
(七)企业境外投资有关情况；
(八)外籍人员出入境、就业和流动情况；
(九)湖北省劳动者就业失业登记证发放情况；
(十)体育、福利彩票中出单注奖金超过万元大奖情况；
(十一)个人出版作品、向境外汇出工资、劳务费等情况；
(十二)企业进出口贸易等情况；
(十三)重大建设项目立项、计划投资等情况；
(十四)文艺演出、体育赛事举办情况；
(十五)各类应税矿产储量、计划开采量及实际开采量等情况；
(十六)其他涉税费信息。
第十六条地方税务机关按照有利于税收控管和方便纳税的原则，根据国家有关规定，可以对下列零星分散和异地缴纳的税收实行委托代征，有关部门、单位应当给予支持和协助：
(一)从事客运的纳税人应当缴纳的税收，可以委托交通部门代征；
(二)出让、转让土地使用权的单位和个人应当缴纳的税收，可以委托国土资源部门代征；
(三)进行房产交易的单位和个人应当缴纳的税收，可以委托房产管理部门代征；
(四)从事彩票销售及兑奖、营业性演出或者商业性体育比赛的单位和个人应当缴纳的税收，可以分别委托民政、文化、体育等部门代征；
(五)房屋出租及提供家庭装修劳务的单位和个人应当缴纳的税收，可以委托房产管理部门、居民委员会、村民委员会或相关物业管理单位代征；
(六)在本地提供建筑业劳务的外地纳税人应当就地缴纳的税收，可以委托建设部门代征。
第十七条地方税务机关应当按照规定与受托代征税款的单位签订委托代征协议，进行委托代征登记，发放委托代征证书。
受托代征税款的单位应当按照协议规定代征税款，不得擅自扩大、缩小代征范围或者不征、少征应征税款。
第十八条受托代征税款的单位代征税款时，应当出示委托代征证书并开具税收完税票证。不出示委托代征证书或者不开具税收完税票证的，纳税人有权拒绝缴纳税款。
受托代征税款的单位按照规定代征税款，纳税人拒绝的，受托代征税款的单位应当及时向地方税务机关报告。
第十九条受托代征税款的单位应当按照规定领取、保管、使用、结报税收票证，单独设立代征税款帐簿，并在规定的期限内依法解缴代征的税款，不得挤占、挪用或者延迟解缴代征的税款。
第二十条各有关部门应当配合地方税务机关依法加强发票管理，有计划地推广应用税控装置。
第二十一条凡属于发票管理范围的收费性票据，都应当依法纳入发票监管范围，有关单位应当积极支持、配合地方税务机关加强发票的管理。发现不按规定使用发票的，应当及时向地方税务机关通报。
第二十二条各部门、企事业单位应当严格财务制度，对报账时的原始发票进行认真审核。凡不符合规定的票据，不得作为报销凭证。
第二十三条对非法干预、阻挠地方税务机关依法履行职责的、不依法履行法定职责对地方税费征缴工作造成严重影响的以及损害纳税人、缴费人合法权益的，应当依法查处。
第二十四条本办法2009年5月1日起施行。
曲靖市国有土地使用权招标拍卖挂牌出让暂行办法
云南省曲靖市人民政府
曲靖市人民政府令
第17号
《曲靖市国有土地使用权招标拍卖挂牌出让暂行办法》已经二○○二年八月十一日市人民政府第五次市长办公会议通过，现予发布。
市长：米东生
二○○二年十月二十二日
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《曲靖市国有土地使用权招标拍卖挂牌出让暂行办法》
第一章 总 则
第一条 为了规范本市国有土地使用权出让行为，优化土地资源配置，建立公开、公平、公正的土地使用市场，根据《中华人民共和国城市房地产管理法》、《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国土地管理实施条例》、《中华人民共和国招标投标法》、国土资源部《招标拍卖挂牌出让国有土地使用权规定》等法律、法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 曲靖市人民政府所在地城市规划区范围内以招标、拍卖或者挂牌方式出让国有土地使用权的，适用本办法。
第三条 凡列入曲靖市人民政府所在地城市规划区土地收购储备范围的土地，由市国土资源局委托市土地储备开发中心组织实施。未纳入土地收购储备的国有土地使用权交易由市国土资源部门委托有资质的拍卖机构进行招标、拍卖、挂牌出让。
第四条 国有土地使用权招标、拍卖、挂牌出让活动应有计划地进行，市土地储备开发中心应当在市国土资源局的直接领导下根据本市经济社会发展计划、产业政策、城市规划、年度土地供应计划和土地市场状况，编制国有土地使用权招标、拍卖、挂牌出让年度计划，送市国土资源局审核，报市人民政府批准后，及时向社会公开发布。并根据土地供应计划和市场需求情况，分区分批实施国有土地使用权招标、拍卖或挂牌出让活动，以满足各类建设用地的震要。
第五条 商业、旅游、娱乐和商业性房地产开发等各类经营性用地，必须以招标、拍卖或者挂牌出让方式供地。同一宗地有两个以上意向用地者的，也要采用招标、拍卖或挂牌出让方式进行。
第六条 国有土地使用权招标、拍卖或挂牌出让应确定标底或底价。招标、拍卖或挂牌出让标底或底价根据土地估价结果、产业政策以及土地市场状况等因素综合确定。国有土地使用权招标、拍卖或挂牌出让的标底或底价必须保密，参加招标、拍卖或挂牌出让活动的工作人员不得将其泄露。
第七条 招标拍卖挂牌活动结束后，出让人应在10个工作日内将招标拍卖挂牌出让结果在土地有形市场或媒介公布。
出让人公布出让结果，不得向受让人收取费用。
第二章 国有土地使用权招标
第八条 属下列情形之一的，采用招标出让方式确定使用者：
（一）以获取较高土地收益为目的，并具有其它综合目标或特定社会公益建设条件的；
（二）土地用途有严格限制，只有少数单位或个人有竞投意向的。
第九条 国有土地使用权招标可采用公开招标或邀请招标方式进行，采取什么方式由市土地储备开发中心根据实际情况决定。采用邀请招标方式的，应向三个以上的特定法人、组织或个人发出招标邀请书。
第十条 市土地储备开发中心应当根据招标地块的情况编制招标文件。招标文件应包括投标须知、招标公告（招标邀请书）、标书、招标地块宗地图、土地使用条件、评标原则、中标确认书、落标通知书、国有土地使用权出让合同等。
公告应当在投标前20日发布，公告招标出让宗地的基本情况和招标时间、地点。
第十一条 招标公告应包括下列内容：
（一）出让人的名称和地址；
（二）出让宗地的位置、现状、面积、使用年限、用途、规划设计要求；
（三）投标人的资格要求及申请取得投标资格的办法；
（四）索取招标出让文件的时间、地点及方式；
（五）招标时间、地点、投标期限、投标方式等；
（六）确定中标人的标准和方法；
（七）投标保证金；
（八）其它需要公告的事项。
第十二条 投标人应在投标截止日期前将投标文件投入标箱。招标公告或投标邀请书规定可以邮寄投标文件的，投标人可以邮寄，但须在投标截止日期前，市土地储备开发中心收到方为有效投标文件。投标文件应包括：营业执照副本、法定代表人证明书、法定代表人的身份证影印件。个人投标的提供身份证影印件。投标文件投入标箱后，不可撤回，投标人应对标书及有关书面承诺承担法律责任。
第十三条 市土地储备开发中心按照招标公告或招标邀请书规定的时间、地点开标。经投标人或者其推选的代表检查标箱的密封情况后，工作人员当众拆封，宣布投标人名称、投标价格和投标文件的主要内容，工作人员应有3人以上。
第十四条 具有下列情形之一的投标文件，为无效投标文件：
（一）未按投标文件要求编制的；
（二）在投标截止日期后收到的；
（三）文件和附件不齐全的；
（四）文件和附件字迹不清，无法辩认的；
（五）未密封或者密封处未加盖单位公章的；
（六）签章（签字）不全的；
（七）投标人不具备资格的；
（八）委托他人代理，代理文件不齐全或不符合规定的；
（九）重复投标的。
第十五条 评标由市国土资源局委托市土地储备开发中心具体负责组织实施。评标小组应当按照招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审；设有标底的，应当参考标底。
第十六条 市土地储备开发中心应当在定标之日起三日内向中标人发出《中标确认书》，并同时向其余投标人发出《落标通知书》。
中标人应当在《中标确认书》约定的时间内与市国土资源局签订《国有土地使用权出让合同》。
第十七条 中标人缴纳的投标保证金抵作土地使用权出让金，其他投标人缴纳的投标保证金在定标之日起5个工作日内予以退还，不计利息。
第三章 国有土地使用权拍卖
第十八条 属下列情形之一的，采取拍卖方式进行：
（一）以获取最高土地收益为目标，以出价最高为条件确定土地使用者的；
（二）任何单位或个人都可以竞买的；
（三）土地用途无特别限制或要求的。
第十九条 市土地储备开发中心应当根据拍卖地块的情况编制拍卖文件。拍卖文件应当包括拍卖公告、拍卖地块宗地图、土地使用条件、竞买申请书、拍卖成交确认书、国有土地使用权出让合同等。
第二十条 拍卖公告应包括下列主要内容：
（一）出让人的名称和地址；
（二）拍卖地块的位置、现状、面积、使用年限、用途、规划设计要求；
（三）竞买人的范围及资格；
（四）拍卖的时间和地点及竞价方式；
（五）确定竞得人的标准、方法及给付成交价的方式；
（六）竞买人索取竞买申请书的时间、地点及方式；
（七）参加竞买的申请方法和提交申请的截止时间；
（八）履约保证金；
（九）其他需要公告的事项。
拍卖公告应当于拍卖前20日向社会发布。
第二十一条 市人民政府土地行政主管部门根据土地估价结果和政府产业政策综合确定拍卖底价，竞买保证金，并保密到拍卖活动结束之前。
第二十二条 竞买人应在竞买申请截止日期前提出竞买申请，并提交履约保证金和下列文件：
（一）竞买申请书；
（二）营业执照副本、法定代表人证明书、法定代表人身份证影印件；个人竞买的，提供身分证影印件；
（三）其它需要提供的附件。
公告规定可以邮寄竞买申请文件的，竞买人可以邮寄。但须在竞买申请截止日前，市土地储备开发中心收到的方为有效申请文件。
第二十三条 有下列情形之一的申请文件，为无效申请：
（一）在竞买申请截止日后收到的；
（二）文件不齐全或不符合规定的；
（三）字迹不清，无法辩认的；
（四）申请人不具备竞买资格的；
（五）委托他人代理，代理文件不齐全或不符合规定的。
第二十四条 拍卖按以下程序进行：
（一）主持人点算竞买人；
（二）主持人介绍拍卖宗地的位置、面积、用途、使用年限、规划要求和其他有关事宜；
（三）主持人宣布起叫价和增价规则及应价递增幅度，没有底价的，应当明确提示；
（四）主持人报出起叫价；
（五）竞买人举牌应价；
（六）主持人连续三次宣布最后应价而没有再应价的，主持人落槌表示拍卖成交；
（七）主持人宣布最后应价者为竞得人；
（八）市土地储备开发中心与竞得人签订《拍卖成交确认书》。
竞买人不足三人，或者竞买人的最高应价未达到底价时，主持人应当终止拍卖。
第二十五条 拍卖成交后，竞得人应在《拍卖成交确认书》约定的时间内，与市国土资源局签订《国有土地使用权出让合同》。
第二十六条 竞得人缴纳的履约保证金，抵作国有土地使用权出让金。其他竞买人缴纳的履约保证金，在拍卖结束之日起五个工作日内予以退还，不计利息。
第四章 挂牌出让
第二十七条 属下列情形之一的，应采取挂牌方式进行：
（一）通过市土地储备开发中心收购储备进行交易的所有土地；
（二）土地一级市场中以出让方式出让的国有土地。
第二十八条 市土地储备开发中心应当根据挂牌出让地块的情况编制挂牌出让文件。挂牌出让文件包括挂牌公告、挂牌地块宗地图、土地使用条件、报价单、挂牌成交确认书、国有土地使用权出让合同等。
第二十九条 挂牌公告应包括以下主要内容：
（一）出让人的名称和地址；
（二）挂牌出让地块的位置、现状、面积、使用年限、用途、规划设计要求、起始价、增价规则及增价幅度；
（三）竞买人的范围及资格；
（四）挂牌起始和截止时间及地点；
（五）索取提交报价单的时间、地点和方式；
（六）确定竞得人的方式及给付成交价的方式；
（七）履约保证金；
（八）其他需要公告的事项。
第三十条 挂牌依照以下程序进行：
（一）在挂牌公告规定的挂牌起始日，出让人将挂牌宗地的位置、面积、用途、使用年期、规则要求、起始价、增价规则及增价幅度等，在挂牌公告规定的土地交易场所挂牌公布；
（二）符合条件的竞买人填写报价单报价；
（三）出让人确认该报价后，更新显示挂牌价格；
（四）继续接受新的报价；
（五）在挂牌公告规定的挂牌截止时间确定竞得人；
（六）挂牌时间不得少于10个工作日。挂牌期间可根据竞买人竞价情况调整增价幅度；
（七）市土地储备开发中心与竞得人签订《挂牌成交确认书》。
第三十一条 挂牌期限届满，按下列规定确定是否成交：
（一）在挂牌期限内只有一个竞买人报价，且报价高于底价，并符合其他条件的，挂牌成交；
（二）在挂牌期限内有两个或者两个以上的竞买人报价的，出价最高者为竞得人；报价相同的，先提交报价单者为竞得人；
（三）在挂牌期限内无应价者或者竞买人报价低于底价的，挂牌不成交；
（四）在挂牌截止时仍有两个或者两个以上的竞买人要求报价的，市土地储备开发中心应当对挂牌宗地进行现场竞价，出价最高者为竞得人。
第三十二条 竞得人应在《挂牌成交确认书》约定的时间内，与市国土资源局签订《国有土地使用权出让合同》。
竞得人缴纳的履约保证金，抵作国有土地使用权出让金。其他竞买人缴纳的履约保证金，在挂牌结束之日起五个工作日内予以退还，不计利息。
第五章 法律责任
第三十三条 中标人或竞得人有下列行为之一的，视为违约，取消其中标、竞得资格，所签《国有土地使用权出让合同》无效。土地使用权由市国土资源局依法收回，交由市土地储备开发中心储备，投标（履约）保证金不予退还，造成损失的，责任方应依法承担赔偿责任。
（一）中标人或竞得人开出的银行支票或汇票在有效期内不能兑现或不能全部兑现的；
（二）中标人或竞得人未在规定时间内签订《国有土地使用权出让合同》的；
（三）中标人或竞得人提供虚假文件隐瞒事实的；
（四）中标人或竞得人通过行贿、恶意串通等非法手段中标或兑得的。
第三十四条 土地行政主管部门工作人员在招标、拍卖、挂牌出让活动中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第三十五条 本办法由市国土资源局负责解释。
第三十六条 本办法自二○○二年十二月一日起实施。