财政部


财政部关于做好2007年财政支农资金整合工作的通知

2007年6月25日 财农[2007]109号


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，水利部、农业部、国务院南水北调办、国家林业局、中国气象局、国务院扶贫办财务司(组)：
按照财政部党组和全国农业财政工作会议的统一部署，2006年，各级财政部门认真贯彻中央关于加大支农资金整合力度的要求，在全国选择了160多个县开展试点，其中，中央财政在13个粮食主产省区选择26个县开展试点。一年来，试点工作取得了明显的成效，积累了丰富的经验。为进一步推进财政支农资金整合，做好2007年财政支农资金整合工作，现就有关事项通知如下。
一、2007年财政支农资金整合工作的总体思路和主要安排
2007年财政支农资金整合工作的总体思路是，认真贯彻落实《中共中央、国务院关于积极开展现代农业扎实推进社会主义新农村建设的若干意见》(中发〔2007〕1号)和财政部党组对深化支农资金整合工作的要求，在总结试点经验的基础上，扩大支农资金整合试点的规模和范围，重点研究探索财政支农资金整合的体制性、机制性措施。
(一)认真总结推广好的经验、做法。全面总结2006年财政支农资金整合工作，总结推广各地财政支农资金整合的好经验、好做法，组织力量对中央财政支持的26个试点县进行中期评估，并根据评估情况给予奖惩。在总结2006年试点经验、做好中期评估的基础上，研究支农资金整合的体制性和机制性措施。
(二)全方位推进财政支农资金整合。重点研究探索财政支农资金整合的体制机制性措施，进一步扩大以县为主的支农资金整合试点规模和范围，积极推进省级财政支农资金整合和部门预算项目支出整合工作。
1.从体制机制方面积极探索财政支农资金整合的有效途径。一是从横向和纵向两个方面积极推进财政支农资金整合。横向方面，第一，逐步建立财政部门内部的支农资金统筹安排协调机制。要充分发挥财政支持新农村建设领导小组、联席会议制度等协调作用，根据不同地区、不同行业、不同部门的特点和发展实际，合理确定各项财政支农资金支持的重点，统筹安排财政支持新农村资金。特别是对目前比较突出的财政支持农业发展资金分散问题，要积极研究和采取有效措施加以解决。第二，逐步建立部门之间支农资金分配使用的配合协调机制。各级财政部门要加强与各涉农部门的沟通和协商，积极推动和支持部门开展项目支出整合，对性质大体相同、用途大体类似的支农专项资金和部门预算项目支出要逐步做到统筹分配使用。纵向方面，重点研究和探索以县为主，合理整合县级、省级、中央级等各个层次支农资金的有效途径。试点县要制定具体的实施方案，围绕县级发展规划，统一申报和统筹使用上级财政支农资金。省级财政部门要加强对试点县的整合工作的指导，对2007年中央财政确定的试点县也要安排一定的资金支持试点。二是积极推进支农资金管理运行机制改革。第一，加快资金和项目审批权的改革进程。逐步研究下放资金和项目的审批权限，中央和省级部门一般不再审批具体项目，对项目实行备案制管理。第二，强化支农资金监管机制。实行严厉的支农资金责任追究制度。在监督管理上，实行追踪问效，进行效益评估。第三，积极探索奖惩机制。采取“以奖代补”、“先建后补”等方式，推进支农资金管理运行机制改革。
2.扩大以县为主支农资金整合试点范围和规模。一是扩大资金整合渠道。要在2006年整合资金项目和规模的基础上，进一步扩大整合资金的渠道。2007年，中央财政将增加支持试点的引导性资金，同时，将选择一部分地区和县级单位开展扶贫资金和其他支农资金统筹安排使用的试点。省级财政和试点县也要进一步拓宽整合的支农资金渠道，整合的资金规模要进一步增加。二是扩大试点范围。2007年，中央财政将增加财政支农资金整合试点县的数量，试点区域将从粮食主产省区扩大到全国范围，重点是支持现代农业发展和新农村建设。省级财政的试点县数量也要适当增加，并加大对县级支农资金整合工作的指导力度。三是丰富试点形式。通过多样化的试点，积累经验。2007年，中央财政除了安排引导性资金支持一部分试点县外，还将确定一部分试点县，中央财政不安排试点资金，由试点县自主开展支农资金整合。对自主试点工作开展好的试点县，中央财政将在下一年度根据评估情况给予奖励。
3.积极开展省级财政支农资金整合。2007年，中央财政将选择一部分省、区、市，开展省级财政支农资金整合试点。一是探索省级财政支农资金统筹安排使用的有效途径。重点是整合用于农业发展的专项资金和项目支出。二是深化省级财政支农资金和项目审批权限下放改革。对直接用于农业生产和小型支农项目的资金要尽量“切块”下达到县。2007年，中央财政分配给试点省(区、市)的相关支农资金将采取“切块”下达的方式，试点省(区、市)财政部门要统筹安排中央财政和省级财政的支农资金，突出支持重点，避免资金分散使用。
4.推进部门预算项目支出整合工作。切实加强财政部门和农口主管部门之间的沟通和协商，进一步规范农口部门预算管理。根据事业发展、履行职能的需要，按照事权划分的原则，合理确定部门预算的支出重点。抓紧清理部门预算中的项目支出，对性质相同、用途相似的项目支出要进行适当的归并整合，统筹安排使用。重点项目支出的预算安排要进行认真的研究和评估论证。
(三)研究制定财政支农资金整合的有关制度。从维护资金安全、合理使用支农资金和提高支农资金使用效益出发，针对财政支农资金整合中面临的问题，进一步开展深入的调查研究，在此基础上，研究制定财政支农资金整合的相关制度或管理意见，逐步建立支农资金整合机制，为整合支农资金提供制度依据。
二、做好2007年财政支农资金整合工作的几点要求
(一)进一步提高对整合支农资金的认识。整合财政支农资金有利于集中力量办大事，有利于转变政府和部门职能，有利于促进农业发展和新农村建设。整合支农资金首先要逐步建立举各方之力共同推进现代农业发展和新农村建设的长效机制。整合支农资金必然要对现有资金的使用方向和管理方式进行一些调整，有可能触动现有的利益格局，但绝不是部门职能和利益的收缩。因此，要从全面建设小康社会、加快新农村建设步伐的战略角度，充分认识财政支农资金整合的重大意义，要加强部门间的沟通和协商，不仅要整合支农资金，而且要统一思想认识，要将资金整合作为推动各项工作上台阶、上水平的新举措，要把各方面力量凝聚起来，集中财政支农资金优势力量办大事、办好事、办难事。试点县的党政领导及涉农各职能部门也要充分认识到，开展支农资金整合试点是一个大好的机遇，有利于充分利用好各级、各部门的支农资金，合理配置公共财政资源，促进新农村建设和县域经济发展。要在整合上做文章，整合支农资金试点的核心在于整合资金、整合资源、整合力量，要在整合支农资金方面探索经验，探索统筹安排和合理使用支农资金的有效途径。试点县要以整合支农资金试点为契机，从发展县域经济和推进新农村建设的大局出发，围绕全县农业农村发展重点特别是现代农业建设的重点，开动脑筋，解放思想，采取积极有效的具体措施，不断加大支农资金整合的力度，不仅要用好、管好上级财政部门支持整合试点的资金，更主要的是有效地整合各方面特别是政府各部门的支农资金，要逐步形成支农资金整合的社会氛围，加快建立支农资金整合的长效机制。省级财政部门特别是农业处处长和分工负责支农资金整合工作的同志要认真学习和深刻理解支农资金整合的意义、内涵和工作实质，要把推进支农资金整合作为一项重要的工作来抓，要从明确指导思想和试点目标、完善试点方案、强化资金监管、推进试点顺利开展等方面加强对试点县工作的指导和督促。
(二)认真组织和实施财政支农资金整合试点。尽管支农资金整合试点中积累了一定的经验，取得了一定成效，但财政支农资金整合还刚刚起步，面临的困难和问题很多，各级财政部门的领导和试点县的党政领导对试点工作要高度重视，切实加强对财政支农资金整合工作的领导。要认真组织和实施好财政支农资金整合工作，整合方案要细化，责任要明确，措施要具体。各级财政部门要进一步加强协调工作，当好参谋；加强与各部门的配合，合理确定支农资金投放的重点；加强整合资金的监管，跟踪支农资金的运行。各省、自治区、直辖市要把列入2007年中央财政支持试点的县级单位名单和试点初步方案(包括安排引导性资金、自主试点两类)于2007年6月30日前报送财政部农业司，中央农口部门2008年预算项目支出整合意见于2007年8月15日前报送财政部农业司。省级财政支持支农资金整合方案、财政扶贫资金与其他支农资金统筹使用试点方案的报送时间另行通知。
(三)加强财政支农资金整合试点的信息交流。加强信息交流有利于上下沟通，有利于相互学习和交流。各地、各部门要重视支农资金整合动态信息的报送，不仅要及时，而且要有质量。试点县的试点工作动态要在报送省级财政部门的基础上，至少每两个月直接报送财政部农业司一次。
(四)加大支农资金整合工作的宣传力度。加大支农资金整合工作的宣传力度，一方面鼓励先进，鞭策后进，另一方面，争取各方面的支持和理解，为支农资金整合提供良好的社会舆论环境。要利用试点取得的成效来加强宣传，宣传资金整合的必要性、紧迫性，宣传资金整合的可行性，进一步统一认识，营造整合资金的社会和舆论氛围。

论药品来源渠道举证责任分配
洪克文
案例一：A县药品监管局在日常检查中发现甲药店销售的达美康等十种药品未建立购销记录，也没有任何购销发票或随货联等票据。立案后，该局向甲药店发出《限期提供药品来源渠道证据材料通知书》，甲药店一直拒绝提供。
案例二：A县药品监管局在日常检查中发现乙药店销售的赛特赞等五种药品未建立购销记录，也没有购销发票或随货联等票据。立案后，该局向乙药店发出《限期提供药品来源渠道证据材料通知书》，乙药店提交了一份由丙医药公司出具的销货清单(非税务发票，无丙医药公司的盖章)来证明其药品的来源渠道。
对甲乙两药店行为该如何处理，有以下三种观点：一是将两药店均认定为从无《药品生产许可证》《药品经营许可证》的企业(批发)购进的药品(以下简称为从非法渠道购进药品)，依照《药品管理法》第八十条规定进行处罚；二是A县药品监管局在没有进一步取得确凿证据，即未查清从何企业或个人购进事实之前，不能按从非法渠道购进药品行为进行处罚；三是对甲药店的行为认定为从非法渠道购进药品，按《药品管理法》第八十条规定进行处罚；而对乙药店，则应当在向丙医药公司核查真伪后再做决定。

之所以产生上述分歧，主要是因为执法人员对药品购销来源渠道事实证明责任理解得不一致。持第一种观点的人认为，药品是否从合法渠道购进，药店负有举证责任，如果不能或拒绝证明药品来源于合法渠道，那就应认定为从非法渠道购进。持第二种观点的人认为，药品监管局要认定药店行为违法，必须主动地去收集充分的证据，即查清涉案药品是从什么不具备药品批发资格的企业或个人购进的事实，否则违反了行政处罚由行政机关负举证责任的原则。持第三种观点的人认为，在行政程序中，甲乙药店都负有证明购进药品来源渠道的义务，甲药店拒绝提供和说明药品来源的行为属对证据妨碍的行为，应推定其从非法渠道购进；而乙药店尽管提供了一份不规范的药品购货清单，但其在一定程度上已履行了证明责任，A县药品监管局应据此深入调查核实后再做决定。笔者赞同第三种观点。
一、现行法律法规未免除行政相对人的举证责任。《行政诉讼法》第三十二条规定：“被告对做出的具体行政行为负有举证责任，应当提供做出该具体行政行为的证据和所依据的规范性文件”。根据这一规定，有的人认为，行政机关对自己所做出的具体行政行为的合法性负有提供证据予以证明的责任。虽然这一规定适用于行政诉讼程序中，但行政处罚都是以行政诉讼结果的预期为最终评价标准的，因此也同样适用于行政处罚程序中。但笔者认为，仅仅根据《行政诉讼法》第三十二条规定就认为行政机关负完全举证责任，未免太过于偏颇了。 行政行为可分为行政许可、行政确认、行政指导、行政处罚等，行政相对人在面临不同行政行为中担负着不同的证明责任。例如，在药品经营行政许可中，行政相对人在提出申请时要同时提供其符合开办药品经营企业条件的相应证据。在行政确认行政行为中，行政相对人要提供某种事实或某项权利客观存在的证据。即使在行政诉讼中，行政相对人也负有一定的举证责任。《最高人民法院关于执行若干问题的解释》第二十七条也明确规定了行政相对人在行政诉讼中承担举证责任的四种情形。因此，在无法律明确规定的情况下而盲目主张行政相对人在行政程序中完全不负举证责任的观点，应值得商榷。
二、药店负有证明药品来源渠道的法定义务。药品是特殊商品，为保证药品来源的合法性和质量可追溯性，《药品管理法》第十八条规定，药品经营企业购销药品必须有真实完整的购销记录，购销记录必须包括购销单位、生产厂商、批号等内容。《药品管理法》第六十四条规定，药品监督管理部门对药品经营企业经营药品的事项享有监督检查权，药品经营企业不得拒绝和隐瞒。实践中，部分药品经营企业在购进药品后，未能依法建立完整的购销记录，甚至是不建立购销记录。尽管《药品管理法》对这一违法行为未规定相应的处罚措施，但药品经营企业在涉嫌从非法渠道购进药品案件调查过程中，仍应继续履行药品来源渠道的证明和说明义务。从现实查处的案件中表明，药品经营企业拒绝或故意隐瞒药品来源渠道的，其背后均存在着违法行为和获取非法利益的事实。由于药店对自己购进的药品不予说明或故意隐瞒，致使真实的来源渠道无法确定的，应承担对其不利的法律后果。除了从法律上确认行政相对人应负证明药品来源渠道的法定义务外，在证明能力和便利程度上，行政相对人在此方面的能力和便利程度也远远高于药品监管部门。行政相对人对自身药品的真实来源渠道最为清楚，提供相关证据材料或说明药品来源渠道仅仅是举手之劳。反之，如果让药品监管部门在毫无迹象和线索的情况下去查找药品的来源渠道，不但不现实，而且有背行政效率原则，而最终导致的结果无疑是让违法者逃避了法律责任，保护了既得非法利益。这一结果的产生，严重背离了《药品管理法》的立法精神，也违背了“任何人不能从自己的错误行为中获利”的基本法理。
三、证明标准。药品经营企业有证明和说明药品来源渠道的义务，那么其证明的可信赖程度应达到什么标准？法律无明确规定。目前，一些药品购销企业之间的购销行为还不是很规范，例如，存在先销药后开单或先销药后补单的情况，有的销售清单中还遗漏药品批号等。笔者认为，在要求药品经营企业所要达到的证明标准时，应考虑当前药品购销行为的实际，具体案情具体处理，不能要求太高，更不能“一刀切”。 (如提供的证明材料不完整规范，未达到事实确信的要求，就直接认定为药品来源渠道非法)。只要行政相对人提供相应的药品购销的记录或能说明来源渠道的书面凭证，便可视为履行了举证责任，对该购进渠道是否真实合法，药监部门应予以核查。虽然行政相对人在此类案件中负有证明义务，但药品监管部门并不能因此免除或改变“先取证，后裁决”义务,而仍应负主要证明责任。药品监管部门在接收到相关证据材料或线索后，应进一步调查核实。案例二中，A县药品监管局对乙药店提供的销货票据上销售事实应向丙医药公司进行调查核实。如果销售情况属实(为避免乙药店和丙医药公司串通造假，应要求丙医药公司同时提供药品销售发票、出库单、随货联等证据材料予以证实)，那么应认可乙药店赛特赞等五种药品来源渠道的合法性。如果调查核实后未能证实，那么应按《药品管理法》第八十条规定进行处罚。对在药品购销中不开具、索取《增值税专用发票》或者《增值税普通发票》的行为，根据国家局《关于规范药品购销活动中票据管理有关问题的通知 》（国食药监安[2009]283号 ）规定，可依照《药品管理法》第79条或《药品流通监督管理办法》第30条有关规定给予处罚。对甲药店的行为，笔者认为，可参照《刑法》规定的巨额财产来源不明罪的处理方式,推定达美康等十种药品系从非法渠道购进的事实。为充分尊重客观事实，保护相对人合法权益，对这种违法事实推定结果在行政处罚决定生效之前属可反驳的推定，既在行政处罚决定生效之前有证据证明药品从合法渠道购进，A县药品监管局应在对新证据调查核实后再做决定。在行政处罚决定生效之后(行政程序已结束)，除非有正当理由，即使甲药店提供了新的证据材料或线索，A县药品监管局可不予核实采纳，维持原行政处罚决定。这样不但可以避免行政相对人搞证据突袭，而且有利于保障行政机关具体行政行为的权威性和严肃性。