财政部


财政部关于商品期货交易财务管理有关问题的补充通知
财政部



国务院有关主管部门及直属机构，各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局）：
我部印发《商品期货交易财务管理暂行规定》（财商字〔1997〕44号）之后，各有关部门、地方及期货交易所、期货经纪机构都予以高度重视，并认真贯彻实施，对规范我国商品期货交易财务行为，公平期货市场财务环境发挥了积极的作用。但据调查反映，有些问题尚未加以明
确，不便于执行。为此，现对执行中反映的问题补充通知如下：
一、关于期货交易所实行会员制改造中有关资产处理问题
按照国家有关规定，所有期货交易所都必须实行会员制改造，并按《商品期货交易财务管理暂行规定》执行。期货交易所在进行会员制改造时，对会员大会召开当月末的原有净资产，区别不同的举办方式进行处理。
（一）原由地方举办的期货交易所，不论以何种资金举办，其净资产均属于国有资产，不得划分为会员资产，并可选择以下办法处理：
1．期货交易所实行会员制改造，由会员单位以缴纳“会员资格费”的形式认购注册资本后，以会员缴纳的认购款或筹措其他资金在3－5年的期限内分期分批将原有净资产上缴地方财政；对暂未上缴的部分，期货交易所列作长期负债管理，并按主管财政机关的管理规定缴纳资金占用
费。
2．原有净资产交由具有经营性质的物业管理公司管理，同时向主管财政机关办理财务挂钩手续。在移交原有净资产时，与原有净资产相关的债权、债务要一并移交，但属于期货交易业务的风险准备金、会员交存的保证金及席位占用费、会员资格费，不得划给物业管理公司。
在移交实物资产时，期货交易所要赎回交易厅、办公场所等期货交易必需的资产所有权，以便改善会员交易条件，降低期货交易成本。
期货交易所依照上述办法之一处置原有净资产时，应由理事会提出方案，报主管财政机关审批。在期货交易所组建时，中央部门实际有权益性资本投资的，应按出资比例分享期货交易所在会员制改造时的原有净资产，期货交易所理事会提出的资产处置方案，应经主管财政机关和中央部
门协商后，报财政部批准。
（二）原以股份制形式组建的期货交易所，根据中国证监会批准的方案实施会员制改造时，原投资单位为交易所会员并且具备条件继续成为会员的，按照规定认缴会员资格费，原投资数额与会员资格费的差额按“多退少补”原则处理，如原投资数额大于会员资格费，并可按不高于差额
部分50％的年回报率给予一次性回报；原投资单位不是交易所会员（含中央部门）或者不具备条件继续成为会员的，由交易所退还其全部出资，并按不高于原出资额50％的年回报率给予一次性回报。
期货交易所按前述原则处置后，退还的投资数额和给予回报数额之和与原有净资产如有差额，列作资本公积金处理。
（三）期货交易所实行会员制改造前尚未弥补的经营亏损，可在税法规定的亏损弥补年限的剩余期限内，在实施会员制改造后逐年延续弥补。
二、关于期货交易所会员资格费管理问题
期货交易所实施会员制改造以后，会员缴纳的会员资格费属于期货交易所的注册资本，在经营期内不得随意变动。会员按照政府期货监管部门的规定申请退会或被期货交易所取消会员资格，其会员资格费应当依法转让；如无法实施转让，经理事会审议批准，在经营期（即会计年度）结
束时，期货交易所要根据《商品期货交易财务管理暂行规定》按其原缴纳数额予以退还。
会员制期货交易所在正常运转以后，接纳新的会员单位，其缴纳的会员资格费高于原有会员标准缴纳的差额，计入资本公积金。
三、关于期货交易所提取公益金问题
期货交易所不以盈利为目的，实现的税后净利润不得用于会员分配红利，应全部转作盈余公积金。为了解决职工集体福利设施支出的需要，经理事会审议批准，可以在一定年度内按不超过当年净利润35％的比例提取公益金，并接受主管财政机关的财务监督。
四、关于期货交易所年会费与业务招待费等管理问题
期货交易所每年按席位向会员收取的年会费，是用于补偿交易设施折旧及会员管理等所需费用的营业收入，不得用于业务招待费用。每年发生的业务招待费，按《金融保险企业财务制度》规定的标准据实列支，超过标准开支的部分予以纳税调整。
在费用管理中，期货交易所应当划清本单位与会员单位的界限。对于应由会员单位负担的出市代表及其他人员的各项津贴、补助、差旅费用，不得计入交易所营业成本。
理事会及其成员执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等，作为理事会费计入业务管理费。
五、关于期货交易资金结算规范问题
期货交易所接受会员追加保证金、期货经纪机构接受属于法人或其他经济组织的客户追加保证金时，为了保证及时、足额的管理需要，可以采用银行转帐或其它方式进行结算。但期货交易所向会员支付款项、期货经纪机构向属于法人或其他经济组织的客户支付款项时，必须按《商品期
货交易财务管理暂行规定》通过转帐方式进行结算。
期货投资企业应加强期货交易资金的财务管理，除按规定追加保证金以外，与期货经纪机构或期货交易所的其他资金结算，均通过开户银行转帐进行。
六、关于期货交易手续费财务管理问题
期货交易手续费包括开仓手续费、平仓手续费和交割手续费。为了净化期货交易财务环境，期货交易所对会员、期货经纪机构对客户均应按标准计收交易手续费，不得采取向单位或个人支付佣金、回扣的方式招揽业务。
期货交易所在通过计算机程序统一按既定标准计收手续费，并按月向每个会员开具正式手续费发票的条件下，对某期交易量比较大、手续费支付比较多的会员，可以在期末退还本期按标准计算的手续费优惠金额，并在正式发票中予以列明。相应地，会员单位必须按该交易所正式发票列
明的手续费实际支付金额入帐和结算。
期货投资企业对实际支付的期货交易手续费，作为期间费用处理，不论期货合约是否平仓或了结，均计入本期损益。
七、关于强制平仓实现盈亏的财务处理问题
在交易过程中，期货交易所按规定采取强制平仓措施，其发生的平仓亏损，由会员或客户承担。实现的平仓盈利，如属于期货交易所因会员或客户违规而强制平仓的，由期货交易所计入营业外收入处理，不再划给违规的会员或客户；如因国家政策变化及连续涨、跌停板而强制平仓的，
则应划给会员或客户。
八、关于期货经纪机构临时招聘工作人员的劳务费问题
期货经纪机构对不属于本单位正式职工的临时招聘的工作人员劳务费，如以提成佣金方式从营业费用中列支，最高不得超过代理手续费净收入4％的比例，超过部分予以纳税调整；如以工资名义支付，纳入企业工资总额管理。不论采取何种方式支付，均应依法代扣代缴其个人所得税。

九、关于期货经纪机构错单交易产生的平仓盈亏处理问题
期货经纪机构因错单交易，必须尽快平仓。由此造成的客户交易损失，按《商品期货交易财务管理暂行规定》第二十六条处理。如实现平仓盈利，应列作营业外收入，但客户提出请求的除外。期货经纪机构应当建立和完善内部经济责任制度，对发生的错单交易，要追究有关当事人的责
任。对有关当事人按规定赔偿的款项，期货经纪机构应列作营业外收入处理。
十、关于期货投资企业参与境外商品期货交易实现平仓盈亏处理问题
境内的期货投资企业在境外参与商品期货交易，应遵守国家有关政策规定。对于实现的平仓盈利或平仓亏损，经会计师事务所审计核实，并报经主管财政机关或公司制企业董事会批准，在国家没有制定新的财务管理规定之前可比照《商品期货交易财务管理暂行规定》执行。



1997年7月21日
福建省政府


福建省人民政府关于同意试行《福建省华兴投资总公司章程》的通知
福建省政府



省财政厅：
（84）闽财办字第019号报告悉。经研究同意试行《福建省华兴投资总公司章程》，请在实践中总结经验，加以修订和完善。总公司业务范围凡涉及海外投资兴办企业或合资经营企业、对外进行进出口贸易的，应按国务院国发〔1983〕203号文件和对外经济贸易部（84）
外经贸合字第56号文件规定办理。
总公司属县级机构，由省财政厅领导。

福建省华兴投资总公司章程
第一条 福建省华兴投资总公司（以下称总公司）系经省人民政府批准成立的综合性国营企业。
第二条 总公司的宗旨是适应对外开放，对内搞活经济，发展我省国民经济的需要。依照国家有关政策、法令、条例筹集各种闲置资金、外汇资金及吸收国外资金，对本省在海外的企业和省内企业进行投资，振兴经济，加速我省社会主义现代化建设。
第三条 总公司的注册资本为人民币五亿元。
第四条 总公司设在福建省福州市，并根据需要设立分公司、办事处或代理机构。
第五条 总公司建立独立的业务、财务制度，实行独立核算，自负盈亏。
第六条 总公司的业务：
一、在我省经济特区、经济技术开发区和其他地区投资时间短、效益好的建设项目；
二、引进先进技术，进口先进设备，投资改造老企业；
三、投资发展旅游业；
四、引进先进农、牧、水产技术和设备，投资发展农牧业、水产业；
五、在海外投资兴办企业或合资经营企业，对现有海外企业进行投资；
六、根据需要报经批准发行股票和债券。
第七条 总公司投资的项目，可单独经营企业。也可通过“外引内联”形式，与国内有关单位合营、联营企业，或与国外厂商共同举办合资、合作企业，经营补偿贸易、进料、来料加工和租赁业务。
第八条 总公司最高权力机构为董事会，董事会由董事长一人，副董事长和董事各若干人组成。董事长由福建省人民政府委派。董事会的职权是：
一、制定总公司的经营方针和计划；
二、聘请总经理和副总经理，按规定报请批准；
三、审定总公司工作机构的设立与撤销；
四、审定总公司提出的年度财务决算报告和利润分配方案；
五、听取和审查总公司的工作报告。
第九条 总公司实行董事会领导下的总经理负责制。总经理负责全面的经营管理工作，副总经理协助之。其职责是：
一、贯彻执行董事会制定的经营方针和计划；
二、组织公司的工作机构，任免部门经理、副经理等工作人员，并按规定办理批准手续；
三、审定投资项目；
四、向董事会提出年度财务报告和利润分配方案；
五、定期向董事会汇报工作。
第十条 总公司对投资的项目应签订经济合同，明确经济和管理责任，事先应参与可行性研究和对外谈判，并负有检查、督促、审查生产经营、财务收支和经济效益的责任。
第十一条 总公司任用人员坚持量才录用，实行明确的岗位责任制。工资奖励制度必须体现按劳分配，多劳多得，赏罚严明的原则。
第十二条 本章程报经福建省人民政府批准后施行、修改时同。



1984年8月25日